Femmes au travail et fiscalité: entre incitations et réalités?

Que devons-nous faire en réalité? C'est la question que s'est posée le conseiller national du Centre Leo Müller lorsque l'imposition individuelle est arrivée au Parlement. La Suisse votera à ce sujet le 8 mars. En cas d'acceptation, les personnes mariées seraient taxées individuellement sur le plan fiscal. La réforme promet aux couples à double revenu ayant des salaires similaires des réductions d'impôts d'un montant conséquent.

Les partisans vantent les mérites du projet pour promouvoir l'égalité des sexes. Les femmes mariées sans activité professionnelle ou les employées avec un faible taux d'occupation à temps partiel doivent être incitées fiscalement à gagner plus d'argent par elles-mêmes.

C'est la perspective personnelle. Celle de l'économie nationale est que davantage de femmes nationales iraient travailler. L'offre supplémentaire pourrait atténuer le manque de personnel dans certaines branches: telle est la promesse.

Leo Müller comprend pourquoi le projet vise à supprimer la pénalisation fiscale du mariage, une préoccupation centrale de son parti. Mais il a aussi lu des études récentes qui montrent que le travail à temps partiel est «énormément apprécié», comme il l'a formulé dans une intervention au Parlement. «Cela peut notamment être l'expression d'une prospérité accrue et pourrait conduire à ce que des mesures politiques tombent à l'eau», explique le politicien spécialiste en économie.

C'est pourquoi il a demandé en 2023 une analyse approfondie de la politique fiscale qui permettrait d'atteindre les objectifs. Le Parlement l'a suivi et a transmis son intervention. Malheureusement, cette analyse n'est pas encore disponible. Le Conseil fédéral la présentera cet été. Et Leo Müller se demande donc si la promesse de la réforme - une plus grande intégration des femmes au travail - pourrait être une illusion.

Peut-être seulement 10 000 emplois à plein temps

Du côté des partisans, on attise les attentes. Selon Kathrin Bertschy, conseillère nationale des Verts libéraux, la réforme fiscale est «extrêmement judicieuse sur le plan économique». On s'attend à des effets sur l'emploi «pouvant aller jusqu'à 45 000 employés à plein temps supplémentaires».

Le président des Verts libéraux, Jürg Grossen, a évoqué «jusqu'à 50'000 emplois à plein temps». Et le politicien PLR Beat Walti a gonflé les prévisions à «jusqu'à 60'000 emplois à plein temps». Ce qu'ils n'ont pas dit, c'est que les prévisions reposent sur des bases fragiles: il se peut que la réforme fiscale ne génère qu'une augmentation de 10 000 emplois à plein temps, voire moins.

La source de Kathrin Bertschy est une analyse de l'Administration fédérale des contributions (AFC) , responsable du dossier. Le chiffre qu'elle mentionne est la variante maximale de l'effet estimé sur l'emploi en termes de postes à temps plein supplémentaires. Dans le scénario moyen, il s'agit de 27 000 postes à temps plein supplémentaires et dans le scénario minimal, de seulement 10 000. Le scénario moyen correspond à 0,6% des emplois à temps plein en Suisse, le mauvais scénario ne comprend que 0,22%. Il s'agirait d'effets uniques. Par rapport à l'immigration nette actuelle d'environ 70 000 personnes par an, l'offre supplémentaire serait une broutille.

En outre, cette estimation est problématique. Premièrement, l'office se base presque exclusivement sur des études étrangères pour calculer les incitations à l'emploi. Une seule étude suisse en fait partie, et elle traite des changements de comportement fiscal des personnes dépendantes de l'aide sociale. Elles ne sont guère pertinentes pour cette réforme fiscale. Un quart des contribuables ne paie pas d'impôt fédéral direct.

Les couples fortunés préfèrent prendre plus de temps libre

Deuxièmement, l'AFC a modélisé les changements de comportement fiscal, y compris dans les cantons, sans connaître les données effectives. Elles ne sont même pas disponibles. La mise en œuvre de l'imposition individuelle n'aura lieu qu'après l'entrée en vigueur de la réforme fédérale. Mais c'est là que la musique joue, car le volume fiscal des cantons est quatre fois plus important que celui de la Confédération et l'obligation fiscale commence à partir des bas revenus. Les incitations fiscales jouent davantage dans les ménages pauvres que dans les ménages à hauts revenus. Les personnes fortunées, en revanche, préfèrent prendre du temps libre plutôt que de l'argent. Les effets comportementaux ne sont pas linéaires, le risque d'estimation est important.

Néanmoins, l'AFC pense avoir fait une estimation correcte. Les différences de conception des paramètres de la réforme dans les cantons auraient «peu d'influence sur l'effet estimé sur l'emploi», explique un porte-parole. Les effets cantonaux seraient trois fois plus importants que ceux de la Confédération, quel que soit le type de réforme cantonale.

D'autres économistes sont plus réservés. L'Institut de politique économique suisse (IWP) de Christoph Schaltegger, par exemple, a estimé les conséquences de la réforme fiscale uniquement pour la Confédération. L'ancien chef de l'Administration fédérale des finances, Serge Gaillard, remet toutefois en question l'ensemble des estimations: «D'autres facteurs jouent un rôle bien plus important que les incitations fiscales à l'activité professionnelle. Par exemple, les possibilités de garde des enfants, la formation des partenaires, les possibilités de concilier travail et garde des enfants ou les horaires de travail.» Des études sur l'intégration professionnelle appuient sa thèse.

Les jeunes mères restent aujourd'hui déjà au travail

Et même si cette réforme augmentait la volonté de s'insérer professionnellement, il n'est pas certain que les femmes trouveraient un emploi. L'indicateur des postes vacants de la Confédération montre que ce sont plutôt des profils professionnels à dominante masculine qui sont recherchés. Le Secrétariat d'État à l'économie tempère les attentes: «Étant donné que le taux d'activité est déjà élevé en Suisse, il n'est pas très facile de l'augmenter encore.» De plus, il s'agit d'une question de génération: les jeunes mères ont plus tendance à rester dans la vie active que leurs aînées.

C'est pourquoi la promesse d'une forte intégration au travail est spéculative. La mesure dans laquelle elle se réalisera dépendra en outre de deux autres réformes déjà décidées: premièrement, la déduction élevée pour les crèches dans l'impôt fédéral direct et deuxièmement, l'allocation de garde d'enfant. Depuis 2023, les parents peuvent déduire fiscalement jusqu'à 25 000 francs pour la garde des enfants. Cela permet de réduire la charge fiscale. A l'époque déjà, on avait promis que cela générerait 2500 emplois supplémentaires à temps plein. L'effet de cette réforme fiscale n'a pas encore été évalué.

Avec l'allocation de garde d'enfants de la Confédération, les parents se verront rembourser les frais de crèche à partir de 2027: 100 francs par enfant et par jour de semaine. Cet effet n'est pas non plus chiffré. La question posée par le conseiller national Leo Müller est donc d'autant plus urgente: que devons-nous réellement faire?