Quelles sont les meilleures fiduciaires de Suisse?

Ils s’occupent des comptes annuels et intermédiaires des entreprises. Ils règlent les questions fiscales et douanières. Ils maîtrisent la comptabilisation et la facturation des cryptomonnaies et s’occupent, pour le compte de leurs clients, de tâches spécialisées telles que la gestion immobilière, la création d’entreprises ou le traitement de transactions via des comptes fiduciaires.

Bienvenue dans un secteur rarement placé sous les feux de la rampe et qui évolue rapidement sur le plan numérique. L’introduction du bilan électronique n’est que la dernière étape en date dans le domaine des déclarations fiscales numériques des personnes morales. Des conseils pour le cryptage sécurisé des données commerciales transmises? L’association professionnelle Fiduciaire Suisse les fournit. Il en va de même pour la composition optimale des conseils d’administration des PME. Ou la meilleure utilisation de l’intelligence artificielle dans celles-ci. En bref, il faut s’adapter à l’évolution d’une économie de plus en plus numérisée. Et il y a déjà beaucoup à faire.

La réglementation s'intensifie

Cela ne se reflète que partiellement dans les chiffres clés du secteur: 16 400 entreprises en Suisse proposent des services fiduciaires. Au cours des dix dernières années, près de 7000 nouvelles entreprises ont vu le jour dans ce secteur très fragmenté, dominé par les microentreprises et les petites entreprises, mais, dans le même temps, environ 6200 ont disparu. Au final, le secteur affiche un taux de croissance annuel de 5%.

Cela peut également s’expliquer par les défis à relever. «Il y en a plusieurs», observe Lars Guggisberg, président central de Fiduciaire Suisse. D’une part, la réglementation s’intensifie sensiblement, par exemple avec la loi fédérale sur la transparence des personnes morales et l’identification des ayants droit économiques (LTPM). D’autre part, la pénurie de main-d’œuvre qualifiée s’aggrave: trouver, fidéliser et former des collaborateurs qualifiés reste une tâche essentielle. «Cela va de pair avec la relève: nous devons rendre la formation attrayante et positionner le secteur comme un employeur moderne, poursuit-il. Enfin, les progrès technologiques en matière d’intelligence artificielle, d’automatisation et de cybersécurité entraînent également des changements majeurs.»

Mais toutes les sociétés fiduciaires ne sont pas touchées par les turbulences de l’économie mondiale. «Les droits de douane et les frictions commerciales n’ont qu’une influence minime, du moins sur le conseil fiscal national», explique Peter Hongler. Il mène des recherches sur le droit fiscal international et les questions fondamentales du droit fiscal national et enseigne à l’Université de Saint-Gall. «Mais si la situation économique générale continue de se détériorer, le conseil fiscal en ressentira également les effets.» Certains domaines, tels que le conseil en matière de transactions, connaissent déjà un net recul. Cela s’explique principalement par les incertitudes juridiques liées à la situation géopolitique.

Plus de travail à cause des droits de douane

C’est également ce que rapportent les représentants des meilleures sociétés fiduciaires dans le classement de cette année. «L’introduction des droits de douane américains et la situation généralement volatile préoccupent nos clients orientés vers l’exportation, explique Marcel Rohrer, responsable du domaine fiduciaire et membre de la direction chez BDO. Chaque entreprise a besoin de scénarios individuels pour pouvoir travailler et être préparée aux évolutions futures.»

«Les questions mondiales telles que les droits de douane ou les conflits commerciaux nous concernent directement, en particulier lorsque nos clients exercent leurs activités à l’international», confirme Othmar Aregger, associé chez OPES, dont le siège se trouve à Emmenbrücke (LU). Chez PwC, lauréat dans la catégorie Big Four, qui opère à l’échelle mondiale, on ressent également la situation générale. «Les clients ont besoin de conseils, notamment dans le domaine de la détermination de l’origine des marchandises, du calcul correct de la valeur en douane et de l’utilisation des simplifications douanières», ajoute Dieter Wirth, associé gérant et responsable Tax, Legal and Workforce chez PwC Suisse.

«Les évolutions mondiales sont particulièrement importantes pour notre travail quotidien dans le domaine du droit fiscal, qui est en constante évolution, rapporte également Natalie Dini, associée chez Tax Partner à Zurich. Bien sûr, nous avons récemment reçu de nombreuses demandes concernant des questions douanières, mais l’impôt minimum de l’OCDE ou le prochain vote local sur l’introduction d’un impôt fédéral sur les successions nous tiennent également en haleine.»

Les petites sociétés fiduciaires ont une clientèle principalement régionale. «Nos clients sont soit des PME locales, qui opèrent principalement en Suisse, soit des sociétés ayant des relations commerciales en Europe», explique Stefan Gyseler, directeur général de la société fiduciaire du même nom, basée à Baar (ZG). Peu de clients de la société sont actifs sur le marché américain. C’est pourquoi les effets directs des questions commerciales mondiales ou des droits de douane sont moins perceptibles dans un premier temps. «Mais nous constatons déjà des effets indirects, par exemple dans l’augmentation des coûts d’approvisionnement, les fluctuations monétaires ou les incertitudes dans l’environnement international, qui peuvent freiner les décisions d’investissement», ajoute-t-il.

«L’incertitude douanière et les tensions géopolitiques préoccupent certes nos clients orientés vers l’exportation, mais la majorité de nos clients PME génèrent leur chiffre d’affaires principalement sur le marché intérieur et sont donc moins directement touchés, explique Urs Matter, CEO de Balmer-Etienne, pour décrire l’état d’esprit de ses clients. Cependant, ils ressentent également l’incertitude générale liée à la hausse des coûts de l’énergie et des matériaux ainsi qu’au ralentissement de la consommation, ce qui se traduit par des décisions d’investissement prudentes.»

L’intelligence artificielle va profondément transformer le travail dans le domaine fiduciaire, constate Lars Guggisberg. Les tâches routinières telles que la comptabilité ou les déclarations fiscales peuvent être effectuées plus rapidement et plus efficacement, ce qui libère du temps pour le conseil et les mandats complexes. «Une chose est claire, les rôles évoluent: moins de routine, plus d’analyse et de conseil. Cela nécessite de nouvelles compétences numériques, que nous devons développer de manière ciblée.»

«Une part croissante des conseillers fiscaux se rend compte à quel point les LLM ou autres outils d’IA sont efficaces dans certaines tâches ou à quel point ils peuvent les accélérer, observe également Peter Hongler. Nous sommes au milieu d’une transformation qui, selon le point de vue, était redoutée ou espérée depuis longtemps.» Mais le professeur s’attend à ce que les agents IA soient bientôt utilisés à plus grande échelle et prennent en charge des tâches plus complexes.

Les meilleures fiduciaires de Suisse utilisent déjà l’IA, ce qui leur permet de libérer des ressources pour ce qu’elles considèrent comme essentiel. Même les petites entreprises comme Gyseler s’y essaient. «Nous utilisons ponctuellement des solutions basées sur l’IA dans notre travail quotidien, par exemple pour la reconnaissance automatique des documents, la catégorisation des opérations comptables ou la première ébauche de la correspondance standard, explique Stefan Gyseler. Cela nous apporte avant tout des gains d’efficacité: les tâches routinières peuvent être effectuées plus rapidement, ce qui nous laisse plus de temps pour le conseil personnalisé à nos clients.»

L'IA apprend plus rapidement

Les grandes sociétés fiduciaires procèdent de la même manière. «Nous utilisons l’IA là où elle nous fait gagner en efficacité et en précision: par exemple dans le traitement des données, la comptabilité, l’analyse des données fiscales ou encore le contrôle qualité», explique Othmar Aregger, représentant d’OPES. «Nous utilisons régulièrement l’IA dans le but d’accroître notre efficacité, rapporte Natalie Dini de Tax Partner. Nous constatons également que la qualité des résultats obtenus grâce aux outils d’IA s’est améliorée à un rythme rapide au cours des douze derniers mois.»

Chez Balmer-Etienne, les outils d’IA sont utilisés pour la communication, l’analyse de documents, la recherche sur internet et les traductions. «Cela permet en effet de gagner du temps dans les tâches routinières, explique Urs Matter. Pour les questions complexes, les décisions discrétionnaires et la communication directe avec les clients, nous continuons à nous appuyer sur notre expérience, le contexte et les relations personnelles.» PwC utilise également ses propres solutions. «Nous utilisons systématiquement l’IA dans tous nos domaines de conseil fiscal et juridique, explique Dieter Wirth. Pour cela, nous disposons de solutions maison spécifiques, mais nous travaillons également en étroite collaboration avec des fournisseurs tiers.»

«Cette transformation de l’IA rendra bientôt l’entrée sur le marché du travail plus difficile pour certains diplômés», prévoit Peter Hongler, à propos de l’évolution du marché du travail pour les professions fiduciaires. Les étudiants devront donc se démarquer davantage, soit par d’excellentes performances, soit par des compétences méthodologiques très variées. «Le profil requis a quelque peu changé. Outre une solide formation technique de base en droit ou en économie, nous recherchons des personnes qui s’intéressent beaucoup aux questions technologiques, qui sont agiles et adaptables. Et qui, d’une manière générale, font preuve d’une grande curiosité pour tout ce qui est nouveau, confirme Dieter Wirth. Pour l’instant, la situation sur le marché du travail s’est quelque peu détendue.»

«Nous n’avons aucun mal à trouver de jeunes talents possédant les compétences requises, déclare Marcel Rohrer à propos de la course aux talents et de l’amélioration constante de l’IA. Le défi consiste à former ces talents afin qu’ils atteignent le plus rapidement possible un niveau d’expertise, car les tâches plus simples disparaissent progressivement en raison de l’utilisation de l’intelligence artificielle.»

Les sociétés fiduciaires doivent donc explorer de nouvelles voies en matière de développement des talents. «Plusieurs leviers sont décisifs à cet égard, explique Lars Guggisberg. Une plus grande perméabilité du système de formation avec des voies alternatives telles que les certificats professionnels, les cours ou les stages, ainsi que le recrutement ciblé de personnes issues de secteurs connexes.»

Malgré l’IA, la lutte pour les talents fait encore rage dans de nombreux endroits. «La pénurie de main-d’œuvre qualifiée nous touche de plein fouet: les spécialistes qualifiés sont rares et font parfois l’objet d’un recrutement agressif, explique Urs Matter. Nous misons sur des modèles de temps de travail flexibles, des budgets de formation continue généreux et un meilleur équilibre entre vie professionnelle et vie privée, ce qui constitue un avantage décisif par rapport à la grande concurrence.» «Le marché du travail est tendu», confirme Stefan Gyseler.

Même les grandes sociétés fiduciaires doivent convaincre. «Nous recherchons et trouvons des talents qui ont de solides capacités d’analyse, aiment travailler en équipe, apprécient le contact avec la clientèle, mais s’intéressent également à l’intégration des nouvelles technologies dans les processus financiers traditionnels», explique Othmar Aregger. «Nous constatons que les juristes et les économistes qualifiés sont très recherchés dans le domaine fiscal», commente Natalie Dini.

Pour sa part, Peter Hongler prépare ses étudiants à la transformation de l’IA. «A mon avis, notre cours de droit et d’économie est le premier à combiner des études de droit avec une formation approfondie en informatique ou en science des données.»